証券会社の自己資本規制Ｑ＆Ａ
改訂第
版
成
月
日 本 証 券 業 協 会
注 ．本文中に使用した略称 次の お す
金商法 … 金融商品取引法
府令 … 金融商品取引業等に関す 内 府令
告示 … 金融商品取引業者の市場リスク相当額 取引先リスク相当額及び基礎的リ スク相当額の算出の基準等を定め 件
成
19
11
月作成
成
20
12
月改訂
成
23
月改訂
目
次
．自己資本及び控除資産等
定義等 Ｑ ～Ｑ ……… 自己資本 Ｑ ……… 控除資産 Ｑ ～Ｑ ……… その他 Ｑ ………
．市場リスク相当額関連
市場リスク相当額全般 Ｑ10～Ｑ15 ……… 株式リスク相当額 Ｑ16～Ｑ24 ……… 金利リスク相当額 Ｑ25～Ｑ32 ……… 外国為替リスク相当額 Ｑ33～Ｑ34 ……… その他 Ｑ35～Ｑ41 3 ………
．取引先リスク相当額関連 Ｑ42～Ｑ77 ………
証 券 会 社
自 己 資
規 制
自 己 資 及 び 控 除 資 産 等
義 等
株 式 相 当 額 計 算 い 指 国 株 券 等 該 当
該 当 い う 断
株 券 等 行 体 所 在 地 断 所
在 地 属 国 又 地 域 告 示 第 条 第 38 号 指 国 あ 確 認
い
行 体 実 質 的 営 業 拠 所 在 地 断 主 観 的
い 当 該 営 業 拠 複 数 存 在 場 合 断 困 難
あ 得 認
告 示 第 条 第 38 号
欧 州 連 合 加 盟 国 あ 告 示 第 条 第 38 号 指 国
い 国 あ 当 該 指 国 扱 う
欧 州 連 合 通 あ 指 国 通
扱 う
指 国 告 示 第 条 第 38 号 掲 い 限
欧 州 連 合 加 盟 国 あ 告 示 第 条 第 38 号 い 国 指 国
該 当
告 示 第 条 第 38 号 指 国 一 部 い 通 使 用
い 指 国 通 該 当
告 示 第 条 第 38 号 第 条 第 項 第 号 及 び 第 号 表
自 己 資
自 己 資 規 制 比 率 計 算 際 自 己 資 社 外 流 出 予 額 配 当 及
び 役 員 賞 予 額 除 い 除
い 場 合 時 社 外 流 出 予 額 認 識 必 要 あ
府 第 176 条 第 項 第 号 利 益 剰 余 金 社 外 流 出 予 額 除
い 自 己 資 控 除 必 要 あ
場 合 少 会 社 法 第 436 条 第 項 規 締 役 会 い
社 外 流 出 予 額 利 益 処 議 案 承 認 時 認 識 必
要 あ
控 除 資 産
流 動 資 産 計 繰 延 税 金 資 産 や 納 付 消 費 税 前 払 金 控
除 資 産 該 当
府 控 除 資 産 い 繰 延 税 金 資 産 固 資 産 計 い
あ 流 動 資 産 計 い 繰 延 税 金 資 産 控 除 資 産 対 象
い
納 付 消 費 税 前 払 金 い 入 係 消 費 税 前 払 金 あ
額 預 金 計 売 係 消 費 税 額
い 控 除 い
府 第 177 条 第 項
前 払 消 費 税 う 中 間 納 付 消 費 税 消 費 税 額
い 控 除
控 除 い い 13 10 付 会 員 通 知 主 要
残 高 表 及 び 自 己 資 規 制 比 率 届 出 書 提 出 等 い
証 協 会 13 第 67 号 参 照
府 第 177 条 第 項
控 除 固 資 産 等 う 第 者 担 保 供 い 資 産
具 体 的 う 指 府 第 177 条 第 項
い 何
府 第 177 条 第 項 第 号 い う 第 者 担 保 供 い 資
産 例 え 係 会 社 等 自 己 外 第 者 融 資 際 当
該 第 者 証 券 会 社 自 己 保 資 産 担 保 提 供 場 合 当 該
担 保 資 産 指 府 第 177 条 第 項 証 券 会 社 自 身 う 債
担 保 自 己 保 資 産 担 保 提 供
資 産 担 保 金 銭 借 入 場 合 固 資 産 控 除
額 い う 計 算 い
例 う 計 算
具 体 例
単 位 百 万
自 己 借 入
担 保 供
い 資 産
帳 簿 価 額 借 入 額 時 価 額
支 店 敷 地 1,200 1,400
支 店 建 物 600
2,000 800
投 資 価 証 券 480 640
ｰ ｨ ｸ 商 品 時 価 額 120
支 店 建 物 500 200 600
合 計
2,900
(う 流 動 資 産
120)
(う 固 資 産
2,780)
2,200 3,560
注 借 入 額 計 算 行 う 借 入 元 残 高
一 資 産 担 保 い 借 入 金 あ 場 合 固 資 産 控 除 資 産
計 額
土 地 建 物 う 証 券 会 社 自 己 借 入 担 保 供 い
い 当 該 担 保 動 産 担 保 借 入 金 額 又 当 該 動 産 評 価 額 う
い 少 い 額 固 資 産 帳 簿 価 額 控 除
借 入 金 対 担 保 差 入 状 況 計 算
注 動 産 評 価 額 当 該 建 物 土 地 時 価 額 又 帳 簿 価
額 う い 少 い 額
固 資 産 帳 簿 価 額 借 入 額 又 評 価 額 う い 少 い 額
固 資 産 控 除 資 産 計 額
固 資 産
(帳 簿 価 額) 借入額 時価額又 帳簿価額
固 資 産 控 除 資 産
計 額
支 店 建 物 500 200 600 500 300… … …
資 産 担 保 い 借 入 金 あ 場 合 固 資 産 控 除 資 産
計 額
資 産 担 保 い 借 入 金 い 当 該 担 保 い
資 産 い 資 産 評 価 額 比 当 該 借 入 金 按 固 資 産
担 保 借 入 金 額 算 出 必 要 あ
い 額
例
支 店 敷 地 い 帳 簿 価 額 1,200 時 価 額 1,400 あ
帳 簿 価 額 比
支 店 建 物 い 帳 簿 価 額 600 時 価 額 800 あ 帳
簿 価 額 比
投 資 価 証 券 い 帳 簿 価 額 480 時 価 額 640 あ
帳 簿 価 額 比
商 品 い 帳 簿 価 額 120 時 価 額 120 あ
帳 簿 価 額 又 時 価 額 比
借 入 金 按 固 資 産 担 保 借 入 金 額 算 出
評 価 額 構 比 借 入 額 按 借 入 額
支 店 敷 地 1,200 0.5
⇒ 2,000
ェ 0.5 1,000
支 店 建 物 600 0.25 ェ 0.25 500
投 資 価 証 券 480 0.2 ェ 0.2 400
ｰ ｨ ｸ 商品 120 0.05 ェ 0.05 100
合 計 2,400 2,000
帳 簿 価 額 借 入 額 又 評 価 額 固 資 産 控 除 資 産
計 額
支 店 敷 地 1,200 1,000 1,200 200
支 店 建 物 600 500 600 100
合 計 1,800 1,500 300
… … …
固 資 産 控 除 資 産 計 土 地 建 物 額 及 び
300＋300 600… … …
固 資 産 控 除 資 産
計 額
投 資 価 証 券 480… … …
固 資 産 控 除 資 産 計 額 及 び
600＋480 1,080
中 間 決 算 い 半 期 所 得 係 税 金 払 法 人 税 等 債
計 い 証 券 会 社 法 人 税 や 地 方 税 等 中 間 納 付 額 前 払 金 資
産 計 場 合 控 除 資 産 算 出 い 中 間 納 付 係 前 払
金 控 除 資 産 差 引 い い 前 払 金 計 処 理 予
納 付 額 い 様 扱 い い
所 得 等 係 税 金 前 払 金 払 法 人 税 等 資 産 債 両 建 計
い 場 合 決 算 時 い 当 該 前 払 金 払 法 人 税 等 相 殺
当 該 払 法 人 税 等 金 額 限 当 該 前 払 金 額 控 除 資 産 差 引
府 第 177 条 第 項 第 号
金 商 法 第 46 条 第 項 基 証 券 会 社 12
自 己 資 規 制 比 率 載 書 面 作 当 該
ヶ 経 過 ヶ 間 全 営 業 所 備 え 置 公 衆 縦 覧
供 い い 例 え 休
場 合 自 己 資 規 制 比 率 載 書 面 い
公 衆 縦 覧 供 い
金 商 法 第 46 条 第 項 当 該 ヶ 経 過 ヶ
間 規 い 自 己 資 規 制 比 率 載 書
面 あ 原 則 当 該 31 ヶ 経 過
31 翌 起 算 ヶ 経 過
あ 30 ヶ 間 30 翌 あ 起 算
31 ヶ 間 公 衆 縦 覧 供
例 休 い う
降 最 初 営 業 ヶ 間 例 え 営 業 あ 起
算 ヶ 間 縦 覧 供
公 衆 縦 覧 期 休 場 合 当 該 期 降 最 初 営 業
縦 覧 供
市 場 相 当 額 連
※ 市 場 相 当 額 係 い 標 準 的 方 式 計 算 場 合
い 載 い
市 場 相 当 額 全 般
10 価 証 券 担 保 銀 行 金 銭 借 入 場 合 当 該 価 証 券 い
市 場 相 当 額 計 算 必 要 あ
担 保 供 価 証 券 い
担 保 供 価 証 券 商 品 場 合 当 該 価 証 券
係 市 場 相 当 額 計 算 市 場 相
当 額 計 算 当 担 保 供 価 証 券 時 価 相 当 額 借 入 金 額
控 除
担 保 供 価 証 券 投 資 価 証 券 場 合 控 除 資 産
当 該 価 証 券 府 第 177 条 第 項 第 号 い
該 当 場 合 様 市 場 相 当 額 計 算 場 合
控 除 資 産
担 保 供 価 証 券 借 入 価 証 券 借 対 照 表 計 い 価
証 券 あ 認 識 い 市 場 相 当 額 計 算
必 要 あ
府 第 177 条 第 178 条
11 市 場 相 当 額 計 算 対 象 引 期 間 引 係
価 証 券 等 告 示 第 条 第 項 第 号 額 証 券 業 協 会
価 証 券 連 業 経 理 統 一 規 則 商 品 価 証 券 等 引 口
額 一 額 理 解 い 条 件 決 払 込
間 募 集 等 入 金 入 金 あ 部 係 い
計 算 対 象 控 除 い
市 場 相 当 額 計 算 い 引 期 間 引 係 価 証
券 等 額 商 品 価 証 券 等 引 口 額 算 出 差 支 え
あ 条 件 決 払 込 間 募 集 等 入 金 入 金
あ 都 商 品 価 証 券 等 引 口 額 処 理 い 場
合 計 算 対 象 控 除
売 委 契 約 等 売 様 扱 わ 額
い 計 算 対 象 控 除
12 告 示 第 条 第 項 第 号 及 び 第 号 規 一 者 行
株 券 及 び 行 済 株 式 総 数 普 通 株 式 外 優 先 株 式 等 含
告 示 第 条 第 項 第 号 及 び 第 号 規 一 者 行 株 券
普 通 株 式 外 優 先 株 式 等 含 控 除 資 産 該 当
除
告 示 第 条 第 項 第 号 第 号
13 行 体 企 業 い 増 資 行 わ 当 該 増 資 伴 う 新 株 式
得 場 合 保 額 認 識 基 準 約 基 準 渡 基 準 市
場 相 当 額 計 算 係 加 算 規 告 示 第 条 第 項 第 号 及 び 第
号 い う 考 え
増 資 払 込 行 済 株 式 増 加 払 込 あ 増 資 伴
う 新 株 式 保 額 約 基 準 計 算 行 済 株 式 総 数 増 加 前 数
認 識 保 割 合 計 算 子 当 保 額 増 資
当 行 済 株 式 総 数 増 資 前 整 合 生
う 場 合 新 株 式 保 額 渡 基 準 又 払
込 基 準 計 算 認
告 示 第 条 第 項 第 号 第 号
14 市 場 相 当 額 計 算 係 加 算 規 告 示 第 条 第 項 各 号 及
び 株 式 相 当 額 計 算 係 銘 柄 多 額 場
合 計 算 規 告 示 第 条 第 項 保 額 及 び 時 価
額 算 出 い 派 生 商 品 い 原 資 産 変 換
前 算 出 あ い 変 換
算 出 株 価 指 数 連 動 型 投 資 信 益 証 券
い 構 銘 柄 解 算 出 あ い
解 い 算 出
市 場 相 当 額 計 算 係 加 算 規 告 示 第 条 第 項 各 号
保 額 算 出 い 派 生 商 品 原 資 産 変 換 非 変 換
及 び 株 価 指 数 連 動 型 場 投 資 信 益 証 券 い い
構 銘 柄 解 非 解 い 各 社 決
株 式 相 当 額 計 算 係 銘 柄 多 額 場 合
計 算 規 告 示 第 条 第 項 時 価 額 算 出 い 構
銘 柄 解 非 解 い 各 社 決
派 生 商 品 い 告 示 第 条 第 項 基 原 資 産
変 換 必 要 い
扱 い 明 確 当 該 扱 い 適 用 必 要 あ
注 各 社 い 社 策 運 用 場 合 あ 採 用
計 算 方 法 合 理 性 説 明 必 要 あ 恣 意 的 計 算
方 法 認
告 示 第 条 第 項 第 条 第 項
15 持 株 会 社 含 企 業 市 場 相 当 額 計 算 係
加 算 規 告 示 第 条 第 項 一 者 該 当
一 者 個 々 企 業 体 法 人 認 識
企 業 一 括 一 者
告 示 第 条 第 項
株 式 相 当 額
16 告 示 第 条 第 項 規 一 銘 柄 義 何
個 株 券 あ 一 行 体 行 株 券 あ 権 利 容
一 指 親 株 新 株 い 親 株 原 資 産 新
株 原 資 産 換 算 一 銘 柄 扱 う
株 価 指 数 指 数 あ 一 構 銘 柄 組 指 数
指
告 示 第 条 第 項
17 告 示 第 条 第 項 規 国 国 何
指
当 該 株 券 等 行 者 所 在 国 行 者 所 在 地 属 国
指
18 株 式 相 当 額 う 指 国 表 的 株 価 指 数 具 体 的
株 価 指 数 指
指 国 表 的 株 価 指 数 い 金 融 庁 監 督 指 針 Ⅳ
規 い
監 督 指 針 Ⅳ 市 場 管 理 態 勢
具 体 的 扱 い
指 国 表 的 株 価 指 数
標 準 的 方 式 株 式 相 当 額 算 出 場 合 い 次 掲
株 価 指 数 外 指 国 表 的 株 価 指 数 い
引 状 況 鑑 国 表 的 株 価 指 数 ふ わ い 確 認
. 国 経 均 株 価 経 300 指 数 東 京 証 券 引 所 株 価 指 数
. メ 合 衆 国 500 種
. 共 和 国 30 指 数
. 連 邦 ASX200 指 数
. 王 国 Ｘ 指 数
. 総 合 指 数
. 及 び 連 合 王 国 100 指 数
. 連 邦 指 数
. 王 国 Ｘ 指 数
. Ｘ35 指 数
. 連 邦 共 和 国 Ｘ 指 数
. 共 和 国 40 指 数
ワ. 王 国 20 指 数
. 香 港 特 行 政 区 指 数
告 示 第 条 第 項 表
20 告 示 第 条 第 項 規 一 銘 柄 全 銘 柄 時 価
額 合 計 20 超 え 場 合 株 式 相 当 額 計 算 う 行
え い
例
具 体 例
Ｘ 証 券 会 社 株 式 保 状 況
単 位 百 万
銘 柄
株 時 価 額 時 価 額
銘 柄 100 0
銘 柄 70 0
銘 柄 50 0
銘 柄 30 0
銘 柄 0 60
銘 柄 0 50
銘 柄 0 40
合 計 「50… 。Ｆ貨 150… 。Ｇ貨
[全 銘 柄 株 式]
時 価 額(a) 時 価 額(b) 合 計
250＋150 400 百 万
保 全 銘 柄 株 式 時 価 額(a)
時 価 額(b) 合 計 額 20 計 算
400 百 万 ェ20 80 百 万 ⇒ 銘 柄 100 百 万 超 過
告 示 第 条 第 項 掲 超 過 額 計 算
100 百 万 -80 百 万 20 百 万
株 式 相 当 額 計 算
(1)一 般 市 場 相 当 額
保 全 銘 柄 株 式 時 価 額((a) 超 過 額
20 除 ) 時 価 額(b) 差 絶 対 値 乗
得 額
250 20 150 ェ 6.4 百 万 …
(2)個 相 当 額
乗 得 額 合 計 額
銘 柄 時 価 額 超 過 額 20 除 ＋ 銘 柄 時 価 額 ＋ 銘
柄 時 価 額 ＋ 銘 柄 時 価 額 ＋ 銘 柄 時 価 額 ＋ 銘 柄 時 価 額 ＋ 銘 柄
時 価 額 ェ
100 20 ＋70＋50＋30＋60＋50＋40 ェ 30.4 百 万 …
(3)20 超 え 部 係 株 式 相 当 額 該 当 部
銘 柄 時 価 額 超 過 額 20 限 ェ16
100 80 ェ16 3.2 百 万 …
∴ 株 式 相 当 額 ＋ ＋ 40 百 万
告 示 第 条 第 項 第 項 第 項
21 国 金 融 商 品 引 所 場 い 株 価 指 数 連 動 型 投 資 信 益 証
券 係 市 場 相 当 額 う 計 算
次 い 方 法 計 算
当 該 一 計 算 方 法
株 券 等 様 一 般 市 場 相 当 額 及 び 個 相 当 額 計 算
う 個 相 当 額 当 該 単 一
認 識 当 該 告 示 第 条 第 項
表 区 従 当 該 構 銘 柄 指 国 表 的 株 価 指 数
連 動 い 例 え Ｘ や 経 225 連 動
株 券 等 該 当 乗 計 算
加 算 規 う 第 条 第 項 第 号 第 号 及 び 第 条 第 項 い
該 当 場 合 計 算
当 該 構 銘 柄 解 計 算 方 法
当 該 構 銘 柄 当 該 構 銘 柄 割 合 又 当 該 構 株 価
指 数 構 銘 柄 当 該 構 銘 柄 割 合 把 握 解 構 銘 柄
個 保 い 一 般 市 場 相 当 額 及 び 個
相 当 額 計 算
加 算 規 第 条 第 項 各 号 及 び 第 条 第 項 い 該 当
場 合 計 算
益 証 券 計 算 方 法
告 示 第 条 第 10 項 表 益 証 券 当 該
加 算 規 う 第 条 第 項 第 号 及 び 第 号 い 該 当
場 合 計 算
告 示 第 条 第 項 第 号 第 条 第 項 第 条 第 10 項 及 び 第 条
※ 派 生 商 品 場 合 条 項 参 照
告 示 第 条 第 項 第 項 第 項 第 項 第 項 及 び 第 項 並 び 第 条
第 項
21 国 金 融 商 品 引 所 場 い 場 動 産 投 資 信 証 券
係 市 場 相 当 額 う 計 算
次 い 方 法 計 算
株 式 相 当 額 計 算 方 法
株 券 等 様 一 般 市 場 相 当 額 及 び 個 相 当 額 計 算
加 算 規 う 第 条 第 項 第 号 第 号 及 び 第 条 第 項 い
該 当 場 合 計 算
投 資 証 券 計 算 方 法
告 示 第 4 条 第 10 項 表 投 資 証 券 当 該 REIT
16 乗 計 算
加 算 規 う 第 条 第 項 第 号 及 び 第 号 い 該 当
場 合 計 算
告 示 第 条 第 項 第 号 第 条 第 項 第 条 第 10 項 及 び 第 条
※ 派 生 商 品 場 合 条 項 参 照
告 示 第 条 第 項 第 項 第 項 第 項 第 項 及 び 第 項 並 び 第 条
第 項
22 当 社 自 己 引 行 決 済 引 行 場 合 市 場 相 当
額 う 計 算
行 決 済 引 売 い い 告 示 第
条 基 市 場 相 当 額 計 算
行 決 済 引 委 保 証 金 あ い 売 証 拠 金 係 相 当
額 い
現 金 差 入 場 合
証 券 会 社 委 保 証 金 現 金 差 入 場 合 告 示 第 15 条 第
項 第 号 表 基 短 期 差 入 保 証 金 引 先 相 当 額
計 算
金 融 商 品 引 清 算 機 売 証 拠 金 現 金 差 入 場 合 短 期 差
号 表 注 基 引 先 相 当 額 計 算 対 象 除 外
用 価 証 券 差 入 場 合
証 券 会 社 や 金 融 商 品 引 清 算 機 委 保 証 金 や 売 証 拠 金
価 証 券 差 入 場 合 原 則
差 入 用 価 証 券 商 品 場 合 当 該 用
価 証 券 係 市 場 相 当 額 計 算
差 入 用 価 証 券 投 資 価 証 券 場 合 控 除 資 産
当 該 用 価 証 券 府 第 177 条 第 項 第 号
い 該 当 場 合 様 市 場 相 当 額 計 算
場 合 控 除 資 産
用 価 証 券 借 入 価 証 券 借 対 照 表 計 い 価 証 券
あ 認 識 い 市 場 相 当 額 計 算 必
要 あ
告 示 第 条
23 現 物 株 式 株 価 指 数 先 物 引
保 い 場 合 市 場 相 当 額 う 計 算 い
例 え う 方 法 計 算 等 適 方 法 算 出 方 法
考 え
具 体 例
現 物 株 式 銘 柄 東 証 株 価 指 数 採 用 銘 柄 東 証 株 価 指 数
先 物 引 保 い 場 合
株 式 相 当 額 計 算
一 般 市 場 相 当 額 計 算
東 証 株 価 指 数 先 物 引 い 告 示 第 条 第 項 表 基
各 構 銘 柄 原 資 産 計 算 場 合
各 構 銘 柄 係 現 物 株 式 認 識
保 現 物 株 式 一 銘 柄 い 相
殺
単 一 換 算 原 資 産 計 算 場 合
保 現 物 株 式 銘 柄 一 銘 柄 い
相 殺
算 出 う え 全 時 価
市 場 相 当 額 計 算
個 相 当 額 計 算
告 示 第 条 第 項 表 基 現 物 株 式 い 時 価 額 東 証
株 価 指 数 先 物 引 い 時 価 額 乗 両 者 合 計
株 式 相 当 額 計 算
算 出 一 般 市 場 相 当 額 個 相 当 額 合 計
株 式 相 当 額 計 算
金 利 変 動 係 相 当 額 計 算
東 証 株 価 指 数 先 物 引 い 告 示 第 条 第 項 表 基 派 生 商 品
金 利 相 当 額 計 算 行 う
告 示 第 条
24 中 国 株 自 己 保 場 合 市 場 相 当 額 計 算 う 行 え
い 中 国 元 替 々 表 い い
多 い 場 合 時 使 え い
例 告 示 第 条 基 一 般 市 場 相 当 額 及 び 個
相 当 額 計 算 合 計 額 当 該 株 式 係 市 場 相 当 額
告 示 第 条 基 外 国 替 相 当 額 計 算 必 要 あ
替 い 直 近 表 使 用
金 利 相 当 額
25 金 利 相 当 額 計 算 当 一 般 市 場 相 当 額 う
計 算 い
金 利 相 当 額 一 般 市 場 相 当 額 次 う 計 算 式 表
一 般 市 場 相 当 額
全 係 相 当 額 全
係 相 当 額 差 絶 対 値 相 当 額 告 示 第 条 第 項 第
号
＋
対 当 額 表 中 枠 囲 あ 部 告 示 第
条 第 項 第 号 表 率 乗 得 額 合 計 額 告 示 第 条 第 項 第
号
告 示 第 条 第 項 第 号 い 例 う 計 算
具 体 例
法
第6条第3項第2号 第6条第3項第2号 第6条第3項第2号
期 間 帯
(残 存 期 間 及
び 表 面 利 率)
1 ｸ 50 ｼｮｰ 30 ｸ 20(=50-30)
1 超3 ｸ 10 ｼｮｰ 50 ｼｮｰ 40 (=50-10) ｸ 60 =100-40
3 超6 ｸ 100 ｼｮｰ 20 ｸ 80(=100-20)
… ｼｮｰ 40
… ｸ 10
告 示 第 条 第 項 第 号
各 期 間 帯 係 相 当 額
係 相 当 額 対 当 額 係 額
係 額 い 少 い 額 ェ告 示 第 条 第 項 第 号 表 率
乗 額 合 計 額
30 10 20 告 示 第 条 第 項 第 号 表
基 10 一 期 間 帯 乗
告 示 第 条 第 項 第 号
額 係 額 差 対 当 額 ェ告 示 第 条 第 項 第
号 表 率 乗 額 合 計 額
40 告 示 第 条 第 項 第 号 表 基 40
乗
告 示 第 条 第 項 第 号
各 間 額 係
額 係 額 差 対 当 額 ェ告 示 第 条 第 項 第
号 表 率 乗 額 合 計 額
40 告 示 第 条 第 項 第 号 表 基 40 隣 接
間 乗
合 計 額 告 示 第 条 第 項 第 号 額
告 示 第 条 第 項
26 適 格 格 付 付 い い 譲 渡 性 預 金 預 金 証 書 保
場 合 金 利 相 当 額 う 計 算 い
金 利 相 当 額 一 般 市 場 相 当 額 個 相 当 額 合 計
一 般 市 場 相 当 額 告 示 第 条 第 項 及 び 第 項 基 満 期
残 存 期 間 応 法 あ い 法 い
計 算 個 相 当 額 告 示 第 条 第
項 規 い う 時 価 額 ェ告 示 第 条 第 項 表
率 算 出 例 当 該 適 格 格
付 付 い い 告 示 第 条 第 項 表 う 該 当
個 相 当 額 時 価 額 ェ
時 価 額 ェ う い 多 い 額 合 計 額
告 示 第 条
27 指 国 外 政 府 債 指 国 外 国 又 当 該 国 中 央 銀 行 行
債 券 並 び 当 該 国 政 府 又 中 央 銀 行 元 償 還 及 び 利 息 支 払 い
い 保 証 い 社 債 券 債 券 い う い 適 格 格 付 業
者 適 格 格 付 付 い 場 合 個 相 当 額 う
計 算
適 格 格 付 業 者 適 格 格 付 付 い 指 国 外 政 府 債 い
告 示 第 条 第 項 表 適 格 債 該 当 当 該 政 府 債
残 存 期 間 応 0.25 1.00 又 1.60 い 率 乗
告 示 第 条 第 項 表
28 地 方 公 社 債 地 方 公 共 団 体 設 立 公 社 等 行 債 券
設 問 い ） 地 方 公 共 団 体 債 保 証 い
路 公 社 債 及 び 土 地 開 公 社 債 地 方 公 共 団 体 損
失 補 償 い 住 宅 供 給 公 社 債 形 態
地 方 公 社 債 対 市 場 相 当 額 算 出 際 個
相 当 額 計 算 当 地 方 債 証 券 様 扱
い
地 方 公 社 債 金 商 法 第 条 第 項 第 号 掲 価 証 券 該 当
場 合 あ 各 々 地 方 公 社 債 法 調 断
規 掲 価 証 券 該 当 場 合 告 示 第 条 第 項 表 規
適 格 債 個 相 当 額 残 存 期 間 応 0.25
1.00 1.60 い 乗 算 出 額
考 え 該 当 い 場 合 政 府 債 又 適 格 債 い 該 当 い 適
格 格 付 業 者 適 格 格 付 付 い 場 合 除 考 え
当 該 個 相 当 額 い 告 示 第 条 第 項 表 区
含 乗 算 出 額
地 方 公 社 債 金 商 法 第 条 第 項 第 号 掲 価
証 券 該 当 政 府 元 償 還 及 び 利 息 支 払 い い 保 証
い 適 格 債 該 当
告 示 第 条 第 項 表
29 国 債 先 物 引 係 市 場 相 当 額 う 計 算 い
例 え 原 資 産 あ 国 債 標 準 物 変 換 金 利 相 当 額 計 算
方 法 場 合 う 方 法 計 算 等 適 方 法 算 出
方 法 考 え
計 算 方 法 い 各 社 断 決 考 え 場 合
各 社 社 等 あ 明 確 当 該 方 法 適 用
必 要 あ
具 体 例
東 京 証 券 引 所 場 い 長 期 国 債 先 物 引 対 象 商 品 利 率 償
還 期 限 10 長 期 国 債 標 準 物
派 生 商 品 あ 告 示 第 条 第 項 表 対 当
い 相 殺
条 件 相 殺 可 能
告 示 第 条 第 項 表 満 期 国 債 先 物 引 各 限 引
最 終 指
一 般 市 場 相 当 額 法 利 用 場 合 告 示 第 条 第
項 及 び 第 項 基 計 算 場 合 告 示 第 条 第 項
第 号 表 適 用 当 原 資 産 国 債 標 準 物 変 換 計 算 方 法
あ 残 存 期 間 債 券 標 準 物 残 存 期 間 常 超 10
3.75 乗
個 相 当 額 告 示 第 条 第 項 基 計 算
告 示 第 条
30 派 生 商 品 金 利 相 当 額 計 算 係 告 示 第 条 第 項 表 留
意 項 欄 あ 目 価 値 具 体 的 何 目 価
値 額 う い う 意 味
目 価 値 当 該 派 生 商 品 原 資 産 等 来 価 値 相 当
契 約 金 額 や 想 元 指 目 価 値 額 当 該
派 生 商 品 対 当 状 態 あ
言 い
例 え 派 生 商 品 合 計 100 億
50 億 あ 一 原 資 産 係 一 通
建 あ 場 合 あ 告 示 第 条 第 項 表 条 件 満 場 合
目 価 値 額 あ 対 当 50 億 い 相 殺
告 示 第 条 第 項 表
31 告 示 第 条 第 項 表 い 先 物 引 又 先 渡 引
引 対 応 原 資 産 対 当 い 場 合
相 殺 い 対 応 原 資 産
い 目 的 保 い 対 応 係
い 相 殺 い
目 的 保 い 対 応 係 相 殺 可 能
32 告 示 第 条 第 項 表 派 生 商 品 一 般 係 留 意 項 金
利 変 動 係 相 当 額 算 出 い あ
ワ 引 等 派 生 商 品 い 適 用
例 え 株 式 ワ 引 い 株 式
係 金 利 相 当 額 計 算 必 要 あ
ワ 引 等 派 生 商 品 い 株 式 相 当 額
加 え 告 示 第 条 第 項 表 基 金 利 変 動 係 相 当 額 算
出
例 示 株 式 ワ 引 い 適 用
金 利 相 当 額 計 算 い 株 式 係 金 利
相 当 額 含 い 場 合 金 利 相 当 額 重 計 算
必 要 あ
告 示 第 条 第 項 表
外 国 替 相 当 額
33 告 示 第 条 第 項 第 号 外 国 替 等 含 外 建 価 証
券 等 外 建 価 証 券 ほ う い う 指
府 価 証 券 等 価 証 券 資 産 及 び 引 い う
義 い 外 建 価 証 券 等 外 建 価 証 券
全 外 建 資 産 債 及 び 引 指
外 建 価 証 券 等 い 外 国 替
相 当 額 計 算
府 第 178 条 第 項 第 号 告 示 第 条 第 項 第 号
34 当 社 外 国 債 券 い 付 決 済 前 海 外 銀 行 当
社 義 口 決 済 金 送 金 い 決 済 前 当
該 決 済 金 い 外 預 金 引 先 相 当 額 や 外 国 替
相 当 額 計 算 必 要 あ
外 預 金 経 理 処 理 い あ 外 預 金 引 先
相 当 額 及 び 外 国 替 相 当 額 計 算 必 要 あ
35 金 融 商 品 引 所 場 い 株 券 行 会 社 合 併 等 伴
一 場 廃 数 新 会 社 株 券 場
予 い 場 合 当 該 非 場 期 間 い 当 該 株 券 市 場
相 当 額 計 算 可 能
合 併 等 一 時 的 非 場 場 合 あ 適 時 価 評 価
条 件 当 該 非 場 期 間 い 当 該 株 券 い 市 場 相
当 額 計 算
府 第 178 条 第 項
36 転 換 社 債 型 新 株 予 約 権 付 社 債 券 市 場 相 当 額 う 計 算
い
当 該 転 換 社 債 型 新 株 予 約 権 付 社 債 券 府 第 177 条 規 控 除 資 産 該 当
場 合 控 除 資 産 計
当 該 転 換 社 債 型 新 株 予 約 権 付 社 債 券 府 第 177 条 規 控 除 資 産 該 当
い 場 合 市 場 相 当 額 計 算
告 示 第 条 第 10 項 文 基 株 式 相 当 額 金 利 相 当 額
市 場 相 当 額 計 算 方 法
例 え 価 格 100 場 合(株
価 転 換 価 格 回 い 場 合) 当 該 株 式 転 換
株 式 算 出 市 場 相 当 額 計 算
100 満 場 合(株 価 転 換 価 格 回 い 場 合) 転 換 社 債 型 新 株
予 約 権 付 社 債 券 社 債 部 株 式 部 解 市 場 相 当 額 計 算
等 適 方 法 算 出 方 法 考 え
告 示 第 条 第 10 項 書 基 告 示 第 条 第 10 項 表 計 算
方 法
計 算 方 法 い 各 社 断 決 考 え 場 合 各 社 社
等 あ 明 確 当 該 方 法 適 用 必 要 あ
注 各 社 い 社 策 運 用 場 合 あ 採 用 計
算 方 法 合 理 性 説 明 必 要 あ 恣 意 的 計 算 方 法 認
37 社 株 転 換 条 項 付 社 債 市 場 相 当 額 い う
計 算 い 府 第 177 条 規 控 除 資 産 該 当 場
合 除
告 示 第 条 第 10 項 文 基 株 式 相 当 額 金 利 相 当 額
市 場 相 当 額 計 算
例 え
原 資 産 あ 対 象 株 式 変 換
当 該 株 式 時 価 乗 株 式 相 当 額 一 般
市 場 相 当 額 個 相 当 額 計 算
当 該 債 券 時 価 乗 金 利 相 当 額 一 般
市 場 相 当 額 個 相 当 額 計 算
合 わ 当 該 社 株 転 換 条 項 付 社 債 市 場
相 当 額
い う う 方 法 市 場 相 当 額 計 算 等 適 方 法 算
出 方 法 考 え
計 算 方 法 い 各 社 断 決 考 え 場 合 各 社
社 等 あ 明 確 当 該 方 法 適 用 必
要 あ
注 各 社 い 社 策 運 用 場 合 あ 採 用
計 算 方 法 合 理 性 説 明 必 要 あ 恣 意 的 計 算
方 法 認
告 示 第 条
38 株 価 指 数 引 市 場 相 当 額 計 算 場 合 /
コ 売 / い 権 利 行 使 価 格 限 場 場 所 異 い
相 当 額 及 び 相 当 額 計 算
相 殺 可 能 例 え 経 225 引
東 証 株 価 指 数 引 う 異 株 価 指 数 引
間 相 当 額 相 当 額 い 相 殺
可 能
告 示 第 条 第 項 第 号 一 原 資 産
引 相 殺 可 能
具 体 例
(+25%) -25
経 225 ﾌ ｼｮ
コ い
権 利 行 使 価 格
13,000
2007 10 限
大 証 場
+100 +10 -10
経 225 ﾌ ｼｮ
売
権 利 行 使 価 格
13,500
2007 12 限
ｼ ﾎ ｰ 引 所
場
-120 -15 +15
合 計 -20 -5 +5…
場 合 -20 相 当 額 20
+25 結 果
相 当 額
次 外 株 価 指 数 対 象 商 品 引
あ 東 証 株 価 指 数 引 時 持 い 場 合 告 示 第
条 第 項 第 号 一 原 資 産 持 引
相 殺 可 能
具 体 例 挙 外 う 引 行 い 場 合
引 全 体
(+25%) -25
東 証 株 価 指 数 ﾌ ｼｮ
コ い
権 利 行 使 価 格
1,500
2007 12 限
東 証 場
+50 +8 -8…
引 合 計 +30 +3 -3… ＋
引 係 相 当 額 +30
値 相 当 額 -25 時 -3
告 示 第 条 第 項 第 号 あ 国 一 い う 要 件 一 株 価
指 数 あ 異 株 価 指 数 あ 国 所 在 行 者
例 所 在 行 者 行 株 式 構 銘 柄 い 士
あ 要 件 満
38 残 存 期 間 及 び 表 面 利 率 対 応 期 間 帯 一 あ 国 債
引 い 複 数 引 行 い 場 合
相 当 額 う 算 出
相 当 額 各 引 等 い 次 算 式
算 出 原 資 産 一 あ 引 等
合 計 う あ 絶 対 値 合 計 額
い
ェ ェ
原 資 産 一 あ 場 合 要 件 債 券 等 係
引 等 い 残 存 期 間 及 び 表 面 利 率 対 応 期 間 帯 一 あ
通 一 あ い
残 存 期 間 及 び 表 面 利 率 対 応 期 間 帯 法 場
合 告 示 第 条 第 項 第 号 期 間 帯 残 存 期 間 及 び 表 面 利 率
区 法 場 合 告 示 第 条 第 項 第 号 期 間 帯
残 存 期 間 区 応
告 示 第 条 第 項 第 項 及 び 第 条 第 項
39 金 先 物 引 東 京 工 業 品 引 所 市 場 相 当 額
告 示 第 条 第 項 簡 便 法 計 算 場 合 う 計 算
い 告 示 第 条 第 項 第 号 表 あ 引
係 引 証 拠 金 金 融 商 品 引 所 等 預 い 場 合 当 該 引
証 拠 金 額 市 場 相 当 額 い う 方 法 い
件 引 引 証 拠 金 預 先 金 融 商 品 引 所 商 品 引
所 あ 当 該 条 項 利 用 い 考 え
引 市 場 相 当 額 算 当 売
い 相 殺
金 先 物 引 引 係 あ
告 示 第 条 基 い 市 場 相 当 額 計 算
告 示 第 条 第 項 あ 一 売
い 対 当 い 場 合 相 殺
い う 一 原 資 産 権 利 行 使 価 格 満 期
一 あ い い 異 場 合 一
い え
告 示 第 条 第 項 第 号 表 あ 引 係 引 証 拠
相 当 額 い う 方 法 い 件 引 引 証
拠 金 預 先 金 融 商 品 引 所 商 品 引 所 あ 当 該 方
法 市 場 相 当 額 計 算
注 商 品 引 所 又 商 品 引 清 算 機 差 入 い 引 証 拠 金 係
相 当 額 い
現 金 差 入 場 合
商 品 引 所 又 商 品 引 清 算 機 現 金 差 入 場 合 短 期 差 入
保 証 金 認 識 経 理 処 理 い 告 示 第 15 条 第 項 第 号
注 基 引 先 相 当 額 計 算 対 象 除 外
用 価 証 券 差 入 場 合
商 品 引 所 又 商 品 引 清 算 機 価 証 券 差 入 場 合 原
則
差 入 用 価 証 券 商 品 場 合 当 該 用
価 証 券 係 市 場 相 当 額 計 算
差 入 用 価 証 券 投 資 価 証 券 場 合 控 除 資 産
当 該 用 価 証 券 府 第 177 条 第 項 第 号
い 該 当 場 合 様 市 場 相 当 額 計 算
場 合 控 除 資 産
用 価 証 券 借 入 価 証 券 借 対 照 表 計 い 価 証 券
あ 認 識 い 市 場 相 当 額 計 算 必
要 あ
告 示 第 条
40 削 除
41 匿 組 合 出 資 金 流 動 資 産 金 商 法 第 条 第 項 第 号 規
価 証 券 市 場 相 当 額 う 計 算 い
告 示 第 条 第 10 項 表 価 証 券 等 当 該 匿
組 合 出 資 金 額 100 乗 市 場 相 当 額 計 算 行 う
41 証 券 証 券 等 い 複 数 適 格 格 付 業 者 格 付 利 用 当
最 小 い 数 え 番 目 小 い
用 い い い
例 え 一 証 券 引 構 証 券 証 券 等 い 個
証 券 証 券 等 異 適 格 格 付 業 者 得 格 付 利 用
例 想
具 体 例 証 券 会 社 予 適 格 格 付 業 者 社 適 格 格 付 業 者
社 格 付 用 い い 場 合 適 格 格 付 業 者
う 格 付 付 い
一 証 券 引 い 適 格 格 付 業 者 社 AAA 格
適 格 格 付 業 者 社 AA 格 評 価
一 証 券 引 い 適 格 格 付 業 者 社 BBB
格 適 格 格 付 業 者 社 A 格 評 価
例 社 付 AA 格 い
社 付 BBB 格 用 い い う 認 考 え
場 合 第 14 条 第 項 第 号 及 び 条 第 項 第 号 証 券
引 格 付 利 用 基 準 満 い 場 合 該 当
例 え あ 社 等 い 当 社 適 格 格 付 業 者 社
及 び 社 格 付 利 用 旨 あ 当 該 適 格 格 付 業 者 付
格 付 性 利 用 い あ 個 証 券 証 券 等
異 適 格 格 付 業 者 得 格 付 利 用 場 合 あ 証 券
引 格 付 利 用 基 準 満 い 場 合 該 当 い
考 え
告 示 第 14 条 第 項 第 号 第 項 第 号 第 項
41 無 格 付 証 券 証 券 等 個 相 当 額 等 係 特 例 所
要 件 満 場 合 無 格 付 証 券 証 券 等 い
当 該 証 券 証 券 等 裏 付 資 産 構 個 価 証 券 等 対
適 用 個 相 当 額 加 重 均 値 適 用
い 例 え 当 該 証 券 証 券 等 裏 付 資 産 構
個 価 証 券 等 動 産 場 合 う 計 算
い
証 券 証 券 等 裏 付 資 産 構 個 価 証 券 等 動 産 場 合
無 格 付 証 券 証 券 等 個 相 当 額 等 係 特 例 所
要 件 満 場 合 告 示 第 条 第 10 項 表 価 証
券 等 当 該 動 産 100 乗
計 算
引 先 相 当 額 連
42 付 金 相 当 額 う 計 算
付 金 い 原 則 短 期 付 金 長 期 付 金 区
計 算
短 期 付 金 場 合
次 区 控 除 資 産 又 引 先 相 当 額 計 算
付 先 係 会 社 連 結 会 社 除 場 合
控 除 資 産 計 算 相 当 額 計 算 対 象
付 先 連 結 会 社 又 一 般 引 先 場 合
当 該 付 先 係 引 先 相 当 額 計 算 引 先
相 当 額 計 算 当 当 該 付 先 連 結 親 会 社 適 格 格 付
付 い 当 該 付 先 適 格 格 付 外 格 付 付 い
場 合 除 当 該 付 先 適 格 格 付 付 計 算
※ 付 先 自 社 劣 債 借 入 先 又 自 社 行 劣 特 約 付 社
債 保 者 場 合 府 176 条 第 項 第 号 該 当 場 合
当 該 付 金 額 当 該 劣 債 等 額 控 除 補 完 的 項 目 計 算
※ 外 国 証 券 会 社 在 支 店 会 社 連 結 会 社 該 当 会 社 限
対 短 期 付 金 該 当
長 期 付 金 場 合
固 資 産 控 除 資 産 計 算
付 金 商 品 処 理 い 場 合
.及 び . わ 付 金 公 妥 当 会 計 基 準 則
商 品 処 理 金 利 商 品
様 時 価 評 価 及 び 管 理 場 合 市 場 相 当 額 計 算 対
象 計 算 場 合 引 先 相 当 額 計
算 対 象
場 合 次 い 方 法 計 算
金 利 相 当 額 計 算 対 象 一 般 市 場 相 当 額 告 示 第
条 規 法 又 法
個 相 当 額 告 示 第 条 第 項 計 算 方 法
市 場 相 当 額 外 国 替 相 当 額 除 告 示 第 条 第
10 項 表 外 金 銭 債 権 価 証 券 除 計 算
当 該 付 金 外 あ 場 合 途 外 国 替 相 当 額 計
算 必 要 あ
商 品 処 理 会 計 断 い 公
認 会 計 士 等 協 議 決 う え 的 適 用 必 要 あ
注 例 え 省 交 付 税 及 び 譲 税 配 付 金 特 会 計 向 出 債 権
適 格 格 付 業 者 適 格 格 付 い 出 債 権 商 品 保
い 場 合 金 利 相 当 額 計 算 い 当 該 出 債 権 公
妥 当 会 計 基 準 則 商 品 処 理 々
時 価 評 価 及 び 管 理 場 合 金 利 相 当 額 計 算 対 象
計 算
金 利 相 当 額 一 般 市 場 相 当 額 個 相 当 額
次 計 算 合 計 額
一 般 市 場 相 当 額 法 又 法
計 算
個 相 当 額 当 該 出 債 権 適 格 格 付 業 者 適 格 格 付 付
い い 告 示 第 条 第 項 表 該 当 当 該
出 債 権 時 価 額 乗 計 算
当 該 出 債 権 商 品 処 理 短 期 付 金
処 理 い 場 合 引 先 相 当 額 計 算 対 象
. 参 照 い
府 第 177 条 第 項 第 号 第 号 告 示 第 条 第 項 第 号 第 条
第 10 項 表 第 条 第 15 条 第 項 第 号 表
43 金 銭 付 投 資 価 証 券 担 保 差 入 い
場 合 当 該 投 資 価 証 券 係 引 先 相 当 額 計 算 必 要 あ
担 保 差 入 い 投 資 価 証 券 い 引 先 相 当 額
計 算 対 象 投 資 価 証 券 次 場 合 区 市 場
相 当 額 等 計 算
当 該 投 資 価 証 券 府 第 177 条 第 項 第 号 い 該
当 場 合 当 該 投 資 価 証 券 係 市 場 相 当 額 計 算
当 該 投 資 価 証 券 府 第 177 条 第 項 第 号 い 該
当 い 場 合 控 除 資 産 計 算
44 金 融 商 品 引 清 算 機 預 い 清 算 基 金 係 相 当 額
う 計 算
現 金 預 い 場 合 用 価 証 券 預 い 場 合 扱 い 異
次
現 金 預 い 場 合
現 金 預 短 期 差 入 保 証 金 経 理 処 理 い 場 合
告 示 第 15 条 第 項 第 号 注 基 引 先 相 当 額 計 算
対 象 除 外
用 価 証 券 預 い 場 合
用 価 証 券 預 い 場 合 原 則
預 い 用 価 証 券 商 品 場 合 当 該
用 価 証 券 係 市 場 相 当 額 計 算
預 い 用 価 証 券 投 資 価 証 券 場 合 控 除 資 産
当 該 用 価 証 券 府 第 177 条 第 項 第 号
い 該 当 場 合 様 市 場 相 当 額 計 算
場 合 控 除 資 産
預 い 用 価 証 券 借 入 価 証 券 借 対 照 表 計
い 価 証 券 場 合 認 識 い 市 場
相 当 額 計 算 必 要 あ 控 除 資 産
告 示 第 15 条
45 顧 客 借 入 株 券 顧 客 付 場 合 引 先 相
当 額 う 計 算
告 示 第 15 条 第 項 及 び 第 項 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
従 計 算 方 法 告 示 第 15 条 第 項 表 従 計 算 方 法
方 法 あ い 方 法 採 用 各 社 断
告 示 第 15 条 第 項 第 号 従 計 算 方 法
告 示 第 15 条 第 項 第 号 場 合 当 該 付 株 券 額
引 区 株 式 連 引 信 期 間 応 掛 目 乗 信 相 当 額
算 出 当 該 信 相 当 額 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 引 先 区
該 当 率 乗 計 算
借 入 株 券 係 引 先 相 当 額 信 相 当 額
値 い 限 認 識
告 示 第 15 条 第 項 表 従 計 算 方 法
相 当 額 付 株 券 係 引 先 相 当 額
計 算
付 株 券 係 引 先 相 当 額 い 引 区
借 引 付 従 当 該 付 株 券 時 価 額
入 い 担 保 金 資 産 時 価 額 控 除 額 値
限 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 引 先 区 該 当
率 乗 計 算
次 借 入 株 券 係 引 先 相 当 額 い 引 区
借 引 借 入 従 借 入 先 差 入 い 担 保 金
資 産 時 価 額 当 該 借 入 株 券 時 価 額 控 除 額 値
限 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 引 先 区
該 当 率 乗 計 算
告 示 第 15 条
46 特 約 付 株 券 借 引 ※ 引 先 相 当 額 計 算 う
行 え い 当 社 顧 客 間 借 引 当 社 借 入
引 先 相 当 額 社 間 借 引 当
社 付 い 当 該 借 引 原 始 顧 客 当 社 い
引 先 相 当 額 い
※ 特 約 付 株 券 借 引 … 顧 客 株 券 証 券 会 社 出
契 約 顧 客 対 当 社 借 引 契 約 顧 客 当 社 無 担 保 株 券
出 当 社 対 社 借 引 契 約 当 社 社 当 該 株 券 無 担 保
出 顧 客 間 契 約 い 当 社 当 該 株
券 社 出 旨 及 び 当 該 社 株 券 返 還 い 場 合
当 社 顧 客 返 還 い 旨 条 項 盛 込 い
当 社 対 顧 客 間 借 引 当 社 借 入 い 当 社 担 保 差
入 い い 信 相 当 額 引 先 相 当 額
一 方 当 社 対 社 当 社 付 い 当 社 担 保 入
付 行 い 当 該 社 対 信 相 当 額 生
当 該 信 相 当 額 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
乗 引 先 相 当 額 計 算
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 及 び 第 項 表
47 メ や 中 期 国 債 等
ャ い 引 先 相 当 額 計 算 必 要 あ
金 商 法 第 35 条 第 項 第 号 該 当 累 積 投 資 契 約 締 結 業 行 う 証 券
会 社 や 中 期 国 債 等 ャ 業 行 場 合 ャ
当 該 ャ 額 付 金 短 期 付 金 処 理
考 え 告 示 第 15 条 第 項 い 引 相 手 方
担 保 金 資 産 預 い 場 合 当 該 預 い
担 保 金 資 産 時 価 額 信 相 当 額 控 除 あ
ャ や 中 期 国 債 等 担 保
あ 場 合 ャ 係 短 期 付 金 信 相 当 額
や 中 期 国 債 等 時 価 額 控 除 結 果 的 当 該 短 期 付
金 係 信 相 当 額 引 先 相 当 額
考 え
一 方 累 積 投 資 契 約 締 結 業 行 う 証 券 会 社 次 業 い わ
累 積 投 資 業 理 業 行 う 証 券 会 社 顧 客 ャ
申 込 場 合 次 先 証 券 会 社 わ 顧 客 立 替 払 い
行 う 当 該 額 立 替 金 処 理 考 え
場 合 当 該 額 い 引 先 相 当 額 計
要
告 示 第 15 条
48 出 債 権 係 引 先 相 当 額 い 第 者 債 保 証 契
約 効 果 法 的 効 場 合 引 先
相 当 額 計 算 い 当 該 出 債 権 係 信 相 当 額 算 出 当
引 先 当 該 第 者 債 保 証 者 う
当 該 債 保 証 契 約 効 果 法 的 効 場 合 あ
効 果 映 形 引 先 相 当 額 計 算 認 い
信 相 当 額 算 出 当 引 先 当 該 第 者 債 保 証 者
告 示 第 15 条
49 保 証 債 い 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 及 び 第 項 第 号
表 引 先 相 当 額 計 算 計 算 際 当 該 保 証 債
係 目 引 先 債 保 証 契 約 締 結 先 実 際
信 生 い 相 手 先 被 保 証 債 先 引 先 引 先
相 当 額 計 算 認
実 際 信 生 い 相 手 先 引 先 認
場 合 い 当 該 債 保 証 信 保 証 契 約 等 締 結
法 的 効 方 法 当 社 社 移 転 い 場 合
含
保 証 債 係 目 引 先 債 保 証 契 約 締 結 先 実 際 信
生 い 相 手 先 被 保 証 債 先 異 場 合 実 際 信 生
算
当 該 債 保 証 信 法 的 効 方 法 第 者 移 転
現 行 府 解 釈 引 先 相 当 額 算 映 い
考 え 48 参 照
告 示 第 15 条 第 項
50 引 先 相 当 額 対 象 あ 付 金 い
契 約 当 該 出 債 権 係 信 用 者 移 転
場 合 引 先 相 当 額 う 計 算
当 該 契 約 公 認 会 計 士 協 会
会 計 処 理 及 び 表 示 付 会 計 制
委 員 会 報 告 第 号 掲 全 要 件 満 場 合 当 該 出 債 権
出 先 原 債 者 対 信 用 参 加 利 益 売 却 当 該
契 約 相 手 方 移 転 参 加 割 合 応
減 額 考 え 当 該 付 金 係 信 相 当 額
い 様 減 額 引 先 相 当 額 計 算
告 示 第 15 条
51 告 示 第 15 条 第 項 表 基 外 国 替 証 拠 金 引 係 引 先
相 当 額 計 算 場 合 う 計 算 計 算
際 引 相 手 方 預 証 拠 金 控 除
告 示 第 15 条 第 項 預 い 担 保 金 資 産 時 価 額
信 相 当 額 控 除 旨 規 い 引 相 手
方 預 証 拠 金 信 相 当 額 控 除
引 先 相 当 額 計 算 具 体 的 次 う
例 え 顧 客 間 当 社 相 手 方 外 国 替 証 拠 金 引 行 う 場
合 い 顧 客 100 万 証 拠 金 入 顧 客 1,000 万
引 行 場 合
想 元 あ 1,000万 告 示 第15条 第 項 表 外 国 替 連 引
欄 期 間 応 掛 目 乗 信 相 当 額 算 出
当 該 信 相 当 額 預 証 拠 金 額 控 除
控 除 額 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 引 先 区 応 率
乗 引 先 相 当 額 計 算
注 外 国 替 証 拠 金 引 引 先 相 当 額 い 告 示 第 15
条 第 項 第 号 表 基 い 計 算 可 能
52 連 結 会 社 行 コ ャ 係 相 当
額 う 計 算
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 注 当 該 額 面 当 該
信 相 当 額 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 引 先 区 該 当 率
乗 引 先 相 当 額 計 算
商 品 計 い 告 示 第 条
市 場 相 当 額 金 利 相 当 額 計 算
連 結 会 社 行 控 除 資 産 該 当 府 第 177
条 第 項 第 号
府 第 177 条 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
53 委 者 兼 益 者 者 信 銀 行 特 金 銭 信 契 約 結 び
者 あ 信 銀 行 金 銭 信 産 設 国 債 等 購 入
担 保 第 者 あ 証 券 会 社 間 引 行
運 用 い 例 あ
場 合 証 券 会 社 当 該 引 引 先 相 当 額
計 算 い 引 相 手 方 委 者 兼 益 者 者
い う 者 信 銀 行 引
相 手 方 あ 第 者 証 券 会 社 間 者 自 己 産
債 弁 済 い 旨 特 約 い
当 該 信 産 係 引 契 約 相 手 方 引 相 手 方
当 該 引 証 券 会 社 口 開 設 者 口 義 人 引
相 手 方
通 常 特 金 銭 信 や 金 銭 外 信 場 合 信 産 管 理 信 銀 行
証 券 会 社 口 開 設 者 口 義 人 引 相 手 方
信 銀 行
告 示 第 15 条
54 責 任 産 限 条 項 付 コ 引 係 引 先
相 当 額 い 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 規
い 当 該 商 品 係 口 開 設 者 あ 信 銀 行 等
法 人 等 25 適 用 い う 考 え い
引 相 手 方 金 融 機 信 銀 行 等 あ 債 履 行 責
任 産 限 い 総 合 的 信 用 力 劣 考 え 法 人
等 様 最 大 25 適 用
参 考 責 任 産 限 条 項 一 般 的 契 約 係 債 担 額 当
例 え 者 信 銀 行 信 産 第 者 間
引 行 う 場 合 者 自 身 第 者 対 債 担
原 則 責 任 産 限 条 項 付 引 場 合 当 該 第 者
間 引 契 約 責 任 産 額 信 産 範 囲 旨 責
任 産 限 条 項 付 者 当 該 第 者 対 信
産 責 任 産 範 囲 超 え 部 い 履 行 責 任 わ
い
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
55 引 先 相 当 額 計 算 い ワ 契 約 期 間
う 考 え
当 該 ワ 契 約 当 該 ワ 権 利 行 使 開
始 ワ 引 満 期 期 間 契 約 期 間
告 示 第 15 条
56 金 商 法 第 35 条 第 項 第 号 規 金 業 顧 客 間 金
銭 付 係 コ メ 設 契 約 結 び 契 約
額 範 囲 い 短 期 付 行 場 合 引 先 相 当
額 い う 計 算 い
※ コ メ … 付 者 借 入 者 間 契 約 予
設 極 額 及 び 期 間 範 囲 付 行 う 約 契 約
コ メ 設 契 約 締 結 短 期 付 行 わ 場 合
告 示 第 15 条 第 項 従 い 短 期 付 金 信 相 当 額 告 示 第 15 条 第
項 第 号 表 帳 簿 価 額 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
引 先 区 応 乗 計 算
当 該 付 金 付 先 担 保 金 資 産 預 い 場 合
当 該 預 い 担 保 金 資 産 時 価 額 当 該 預
い 担 保 金 資 産 価 証 券 等 あ 場 合 あ 当 該 価 証 券
等 係 市 場 相 当 額 控 除 額 信 相 当 額 控 除
コ メ 設 契 約 締 結 行 金 銭 付
実 行 い い 場 合 引 先 相 当 額 計 算 要 引
先 相 当 額
57 預 金 係 引 先 相 当 額 う 計 算
預 金 い 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 基 当 該 預 金 帳 簿
価 額 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 率 乗
引 先 相 当 額 計 算 預 金 保 険 保 護
対 象 い 金 額 引 先 相 当 額 計 算 対 象 除
い
預 金 保 険 法 第 54 条 第 項 規 支 払 対 象 一 般 預 金 等 条 第
項 及 び 第 項 規 保 険 金 額 1,000 万 限 及 び 法 第 54
条 第 項 規 支 払 対 象 決 済 用 預 金 全 額 い 引 先
相 当 額 計 算 対 象 除 い
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
58 期 間 超 期 預 金 う 扱 う
企 業 会 計 原 則 従 借 対 照 表 翌 起 算 満 期
到 来 い 流 動 資 産 属 預 金
引 先 相 当 額 計 算
一 方 借 対 照 表 翌 起 算 超 え 満 期 到 来
い 固 資 産 投 資 資 産 属 控 除
資 産 扱 う
参 考 企 業 会 計 原 則 注 解 注 16 抜 粋
… 現 金 預 金 原 則 流 動 資 産 属 預 金 い
借 対 照 表 翌 起 算 一 期 限 到 来 流 動
資 産 属 期 限 一 超 え 到 来 投 資
資 産 属 …
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
59 郵 便 貯 金 係 引 先 相 当 額 い う 計 算
い
19 10 郵 政 公 社 持 株 会 社 業 会 社 民 営
社 通 常 郵 便 貯 金 通 常 貯 蓄 貯 金 等 株 式 会 社 う
銀 行 承 額 郵 便 貯 金 期 郵 便 貯 金 等 独 立 行 政 法 人 郵 便 貯 金
簡 易 生 命 保 険 管 理 機 構 承
う 通 常 郵 便 貯 金 通 常 貯 蓄 貯 金 等 政 府 保 証 い 告 示 第
15 条 第 項 第 号 表 基 民 営 預 入 貯 金 合 算
乗 引 先 相 当 額 計 算 場 合
行 適 格 格 付 付 い い 金 融 機 等 該 当
預 金 保 険 保 護 対 象 い 金 額
引 先 相 当 額 計 算 対 象 除 い
一 方 額 郵 便 貯 金 期 郵 便 貯 金 等 独 立 行 政 法 人 郵 便 貯 金 簡 易 生
命 保 険 管 理 機 構 承 機 構 政 府 機 該 当
参 考 株 式 会 社 生 命 保 険 適 格 格 付 付 い い 金 融 機 等
該 当
60 顧 客 金 信 い 引 先 相 当 額 計 算 必 要 あ
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 注 10 金 商 法 第 43 条 第
項 規 顧 客 金 信 い 引 先 相 当 額 計 算 必 要 あ
府 第 177 条 第 項 第 号 控 除 資 産 対 象
除 外 い
告 示 第 15 条 第 項
61 個 倒 引 当 金 計 い 資 産 等 短 期 付 金 等 い
引 先 相 当 額 計 算 当 当 該 倒 引 当 金 額 信 相 当 額
控 除 い
現 行 府 い 倒 引 当 金 計 額 控 除 い
い 倒 引 当 金 額 信 相 当 額 控 除
告 示 第 15 条
62 益 係 引 先 相 当 額 計 算 信 用 引 係 管 理 費
義 書 換 料 益 控 除
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 注 益 う 信 用 引
係 委 手 数 料 価 証 券 品 料 利 息 義 書 換 手 料 信 用 引
管 理 費 及 び 信 用 引 株 料 あ 決 済 時 入 金 確 実 見 込
い 当 該 金 額 益 除 信 用 引 資 産 計
規 外 益 控 除
い い
63 顧 客 締 入 金 あ 場 合 仮 当 該 顧 客 対 顧 客
立 替 金 計 い 実 立 替 金 生 い
い 引 先 相 当 額 計 算 必 要 い 考 え い
う い 当 付 顧 客 立 替 金 会 計 計
あ 引 先 相 当 額 算 出 必 要 あ 考 え
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
64 30 渡 非 居 住 者 外 国 証 券 引 契 約
締 結 い い 引 渡 履 行 場 合 翌 10 現 在 当
該 引 係 引 先 相 当 額 う 計 算
引 外 引 係 引 先 相 当 額 告 示 第 15 条 第 項 第
号 表 規 引 外 引 区 基 信 相 当 額
計 算 当 該 信 相 当 額 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 引 先 区
該 当 率 乗 計 算 告 示 第 15
条 第 項 第 号 表 注 引 外 引 決 済
非 居 住 者 間 行 わ う 場 合 渡 履 行 係 信 相 当
額 い 渡 予 間 算 出 い
旨 規 い 件 場 合 10 引 先 相 当 額
算 出 い
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
65 当 社 金 融 商 品 引 所 引 参 加 者 い 顧 客 場 株 式
い 注 文 次 店 引 参 加 者 注 文
渡 顧 客 付 金 領 次 店 支 払
生 次 店 付 株 式 入 庫
場 合 引 先 相 当 額 う 計 算 い
場 合 顧 客 付 金 領 い 顧 客 対 引 先
相 当 額 計 算 必 要 あ
一 方 次 店 い 付 株 式 入 庫 い 引 先
相 当 額 計 算 必 要 あ 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
引 外 引 方 区 掛 目 乗 信 相 当 額
算 出 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 引 先 区 応 率
乗 引 先 相 当 額 計 算
66 外 国 証 券 い 付 売 方 外 国 証 券 準 備 い
生 当 社 決 済 金 建 海 外 銀 行 当 社
義 口 預 あ 場 合 う 計 算
生 い 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 基
引 先 相 当 額 計 算 必 要 あ 建 外 預 金
い 引 先 相 当 額 及 び 外 国 替 相 当 額 計 算 必 要 あ
告 示 第 条 第 15 条 第 項 第 号 表
67 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 基 渡 履 行
い 引 係 引 先 相 当 額 計 算 場 合 い
引 相 手 方 証 券 機 構 あ 約 価
額 把 握 困 難 い う 信 相 当 額
求 い
例 え 一 銘 柄 一 約 渡 一 限 総
約 金 額 当 該 銘 柄 引 数 量 除 均 単 価 算 出 当 該 均 単 価
数 量 乗 約 価 額 計 算 等 適 方
法 約 価 額 算 出 信 相 当 額 求
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
68 一 金 融 機 預 金 預 入 金 銭 借 入 借 入 金 あ 場
合 い 当 該 預 金 当 該 借 入 金 担 保 い 当 該 借 入
金 借 入 契 約 預 金 借 入 金 相 殺 条 項 設 い 場 合 当 該 預
金 係 引 先 相 当 額 計 算 い 当 該 借 入 金 額 当 該 預 金
額 控 除 信 相 当 額 計 算
告 示 第 15 条 第 項 第 号 注 預 金 担 保 供 場 合 当 該
預 金 預 先 借 入 金 借 入 先 一 金 融 機 あ 場 合 当 該 預 金
除 旨 規 控 除 預 金 借 入 金 担
保 い 場 合 限 い
69 金 融 庁 監 督 指 針 Ⅳ 法 的 効 相 対
契 約 確 認 い 当 該 相 対 契 約 法 的 効 性
い 法 的 見 解 必 要 応 書 面 確
認 求 い 法 的 見 解
書 面 確 認 引 相 手 方 必 要
メ や 証 券 業 協 会 基
契 約 書 参 考 様 式 等 使 用 場 合 い 各 社 法 的 見 解
得 必 要 あ
法 的 見 解 作 者 条 件 や 当
該 法 的 見 解 係 法 的 責 任 無 要 件
あ
法 的 見 解 書 面 確 認 引 契 約 容
行 う 必 要 あ 例 え 一 契 約 い 法 的 見 解
書 面 確 認 一 容 契 約 締 結 引 相 手
法 的 見 解 書 面 確 認 行 う 必 要
既 あ 法 的 見 解 参 照 引 相 手 方
契 約 法 的 効 性 断 い
メ や 証 券 業 協 会 基
契 約 書 参 考 様 式 等 実 際 契 約 使 用 場 合 あ や
証 券 業 協 会 等 相 対 契 約 法 的 効 性 い 法 的 見 解
得 い 場 合 当 該 法 的 見 解
個 々 引 先 確 認 構 い
法 的 見 解 作 者 い 法 所 や 自
社 法 担 当 部 署 各 社 い 最 善 断 者 作 い
結 構 法 的 見 解 作 者 当 該 法
的 見 解 法 的 責 任 い 各 社 責 任
い 容 合 理 性 断 い い
法 的 見 解 作 者 人 対
い 法 的 責 任 い 容 合 理 性 断 限 い 考 慮
必 要 あ
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 注
70 異 種 類 商 品 間 認
基 契 約 例 え 等 締 結 い 場 合 引 先
相 当 額 計 算 あ 当 該 基 契 約 基 異 種 類 商 品
間 行 い 当 該 い
信 相 当 額 算 出
引 先 相 当 額 計 算 包 括 的 債 権 債 相 殺 基 信 相 当
あ う 金 融 庁 監 督 指 針 Ⅳ 基 い 確 認 必
要 あ 確 認 範 囲 法 的 効 あ
当 該 額 信 相 当 額 算 出
監 督 指 針 確 認 範 囲 あ 異 種 類 商 品
間 あ 当 該
額 信 相 当 額 算 出
等 作 い 基 契 約 相 殺 条 項 基 相 殺 い
当 該 基 契 約 い 等 得
参 照 個 々 引 先 契 約 法 的 効 性 確 認
基 契 約 範 囲 包 括 的 債 権 債 相 殺 可 能 意 見
当 該 基 契 約 締 結 い 引 相 手 方 あ 契 約 基
引 等 係 債 権 債 包 括 的 相 殺 い 思
わ 留 意 い
告 示 第 15 条
71 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 引 先 欄 指 国 政 府 機
あ 政 府 機 い う
府 や 告 示 義 あ 次 う 考 え
特 法 基 設 立 法 人 業 預 金 又 貯 金 入 行
う 法 人 除 次 い 該 当
政 府 過 半 出 資 い 法 人 株 式 会 社 除
政 府 出 資 い 法 人 株 式 会 社 除 法
当 該 法 人 予 算 決 算 い 国 会 議 決 承 認 含
い 得 又 主 大 臣 総 理 大 臣 含
認 可 承 認 含 い 法 人
政 府 過 半 出 資 い 法 人 株 式 会 社 限 い
法 当 該 法 人 予 算 い 国 会 議 決
得 又 主 大 臣 認 可 及 び 当 該 法 人 決 算 報 告 書 国 会 提
出 い 法 人
政 府 過 半 出 資 い 法 人 法
当 該 法 人 債 券 及 び 借 入 金 償 還 計 画 い 主 大 臣 認 可
い 法 人
国 政 府 機 主 具 体 例 考 え
公 団
業 団
※ 株 式 会 社 政 策 投 資 銀 行 会 社 い い 株 式 会 社
政 策 投 資 銀 行 法 第 条 い 法 第 条 第 項 第 号 規 預
金 入 又 金 融 債 政 策 投 資 銀 行 債 行 開 始 う
総 理 大 臣 意 あ 大 臣 承 認
い 当 該 承 認 会 社 い
法 第 10 条 基 銀 行 法 規 準 用 大 臣 当 該
承 認 会 社 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 適 格 格
付 付 金 融 機 等 又 適 格 格 付 付 い い 金 融 機
等 い 該 当 前 者 あ
1.2 者 あ
会 社 大 臣 当 該 承 認 前 い 政 府
出 資 過 半 回 場 合 会 社 当 該 承 認
間 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 適 格 格 付 付
法 人 等 又 適 格 格 付 付 い い 法 人 等 い
該 当 前 者 あ
者 あ 25
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
72 告 示 第 15 条 第 項 第 号 引 先 相 当 額 算 出
計 算 い 複 雑 連 商 品 あ 契 約
想 元 や 残 存 期 間 等 義 あ い い 場 合 あ
う 場 合 計 算 う 行 え い
例 え 銀 行 告 示 あ 計 算 い
※ 銀 行 法 第 14 条 規 基 銀 行 保 資 産 等
照 自 己 資 充 実 状 況 適 当 あ う 断
基 準
第 79 条 第 項 第 号 抜 粋
文
元 複 数 回 交 換 引 い 算 出
当 各 掛 目 残 存 交 換 回 数 倍
注
特 支 払 期 い 時 ャ 清 算
構 造 当 該 特 期 い 市 場 価 値 零
う 契 約 条 件 再 設 契 約 い 残 存 期 間 次
再 設 期 間 基 準 満 残
存 期 間 超 金 利 連 引 い 掛 目 0.5
限
計 算 方 法 参 考 情 報 参 照 計 算 等 各 社
断 決 考 え 場 合 各 社 社 等 あ
明 確 当 該 方 法 適 用 必 要 あ 例 え
銀 行 法 第 14 条 規 基 銀 行 保 資 産 等 照 自
第 項 第 号 規 参 考 計 算 方 法 考 え
注 各 社 い 社 策 運 用 場 合 あ 採 用
計 算 方 法 合 理 性 説 明 必 要 あ 恣 意 的 計 算
方 法 認
告 示 第 15 条
73 引 係 引 先 相 当 額 計 算 当
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 規 引 区 う
引 区 掛 目 乗 計 算 い
市 場 相 当 額 う 計 算 い
計 算 方 法 い 各 社 断 決 考 え
市 場 相 当 額 計 算 い
行 わ 個 相 殺 場 合
第 条 第 項 従 わ
市 場 相 当 額
例 え う 方 法 計 算 等 適 方 法 計 算 方 法
考 え
一 般 市 場 相 当 額
ワ
参 照 資 産 及 び 政 府 債
及 び 組 合 認 識 当 該
係 一 般 市 場 相 当 額 計 算
ワ
一 般 市 場 相 当 額 計 算 行 わ い 手 数 料 期 的
支 払 わ 引 形 態 場 合 政 府 債 認 識 当
該 政 府 債 係 一 般 市 場 相 当 額 計 算
債
当 該 債 自 体 認 識
個 相 当 額
売 却 場 合 参 照 資 産
購 入 場 合 参 照 資 産
認 識 当 該 係 個 相 当 額 計 算
行 わ
個 相 殺 い 第 条 第 項 従 う
引 先 相 当 額
例 え 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 区 利 用 場 合
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 金 利 連 引 区 適 用
乗 引 先 相 当 額 計 算 方 法
参 照 資 産 容 や 引 容 等 告 示 第 15 条 第 項 第 号
表 金 利 連 引 株 式 連 引 各 区 個 適 用 信
相 当 額 計 算 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 ･ 乗
引 先 相 当 額 計 算 方 法
等 適 方 法 計 算 方 法 考 え
各 社 い 扱 い 際 社 等 あ
扱 い 明 確 当 該 扱 い 適 用 必 要 あ
注 各 社 い 社 策 運 用 場 合 あ 採 用
計 算 方 法 合 理 性 説 明 必 要 あ 恣 意 的 計 算
方 法 認
告 示 第 条 第 項 第 15 条 第 項 第 号 表
74 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表 掛 目 い 表
掲 引 欄 う 複 数 引 類 型 属 引 場 合
う 掛 目 特
複 数 引 類 型 属 引 場 合 告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
掲 当 該 引 期 間 該 当 複 数 掛 目 う 率 一 番 高 い
当 該 引 掛 目 用 い
告 示 第 15 条 第 項 第 号 表
75 引 先 相 当 額 計 算 い 異 通 間 通 ワ 契
約 想 元 う 考 え
当 該 通 ワ 契 約 い 通 係 元 想 元
当 該 想 元 契 約 期 間 応 期 間 及 び 掛 目
選 択 信 相 当 額 算 出 引 先 相 当 額 計 算
76 告 示 第 15 条 第 項 あ 算 出 い 具 体
例 示 い
具 体 例 次 再 構 築 コ 場
合 再 構 築 コ 計 算
[前 提 条 件 法 的 効 相 対 契 約 あ 引]
引 再 構 築 コ 50 200
引 再 構 築 コ 100 100
引 再 構 築 コ 10 50
[原 則 的 計 算 方 法]
再 構 築 コ 50＋10 60
再 構 築 コ 50＋ 100 ＋10 40 ⇒0
200＋100＋50 350
0.4ェ350＋0.6ェ 0 60 ェ350 140
方 法 ほ 再 構 築 コ い 値 加 え
値 絶 対 値 加 算 方 法 考 え
場 合 具 体 例 次 再 構 築 コ
場 合 再 構 築 コ 計 算
[前 提 条 件 法 的 効 相 対 契 約 あ 引]
引 再 構 築 コ 50 200
引 再 構 築 コ 100 100
引 再 構 築 コ 10 50
[例 外 的 計 算 方 法]
再 構 築 コ 50＋100＋10 160
再 構 築 コ 50＋ 100 ＋10 40 ⇒0
200＋100＋50 350
0.4ェ350＋0.6ェ 0 160 ェ350 140
計 算 方 法 い 恣 意 的 変 更 い う
扱 い 明 確 う え 適 用 必 要 あ
77 計 い 市
場 相 当 額 計 算 相 対 引 あ い う 引
先 相 当 額 考 慮 必 要 あ
市 場 引 い い 売 契 約
債 権 者 い 方 移 転 債 権 債 者 係
考 え 引 先 相 当 額 扱 い
様 い
計 場 合 市 場 相 当 額 計 算
基 礎 的 相 当 額 連
78 基 礎 的 相 当 額 算 出 い 売 費 一 般 管 理 費 減 価 償 却
費 及 び 倒 引 当 金 繰 入 控 除 可 能
控 除 可 能 告 示 第 16 条 第 項 い 基 礎 的 相 当 額 計 算
行 う 属 前 々 前 間 各 営 業 費 用 売 費 一 般 管 理
費 及 び 金 融 費 用 い い 減 価 償 却 費 及 び 倒 引 当 金 繰 入 控 除
明 い
告 示 第 16 条 第 項 第 号 及 び 第 号
79 基 礎 的 相 当 額 計 算 場 合 営 業 費 用 営 業 益 両 建
委 手 数 料 控 除 い 具 体 的
う
金 融 商 品 引 所 非 引 参 加 者 あ 証 券 会 社 顧 客 引 注 文
引 参 加 者 あ 証 券 会 社 次 店 次 い 場 合 考 え 例
え 顧 客 2,000 委 手 数 料 一 方 次 店 400
次 手 数 料 支 払 場 合 400 営 業 益 両 建
委 手 数 料 該 当 非 引 参 加 者 あ 証 券 会 社 営 業 費 用 400
控 除 基 礎 的 相 当 額 計 算
告 示 第 16 条 第 項 第 号
80 基 礎 的 相 当 額 計 算 当 顧 客 信 用 引 売 建 玉
店 証 券 会 社 証 券 金 融 会 社 対 支 払 う 株 料 営 業 費 用
控 除 可 能
告 示 第 16 条 第 項 第 号 信 用 引 係 支 払 利 息 及 び 価 証 券 品
借 料 信 用 引 費 用 金 融 益 両 建 い 限 信
用 引 係 利 息 及 び 価 証 券 品 料 信 用 引 益 額 超 え い
限 営 業 費 用 額 控 除 い
告 示 第 16 条 第 項 第 号
